Il est essentiel pour les professionnels de l’immobilier de connaître les dispositifs fiscaux pour accompagner leurs clients. Identifier les dispositifs fiscaux les plus performants leur permet ainsi de pleinement conseiller les investisseurs. Le régime du Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) représente une opportunité économique et stratégique à valoriser. Dans un contexte économique incertain, l’investissement locatif reste une valeur refuge.
Le régime LMNP s’impose comme une solution sur-mesure pour les particuliers. En effet, s’ils souhaitent générer des revenus complémentaires sans complexité, ce régime semble pertinent. Dans cet article, Gest’in vous propose un focus sur ce régime.
Plan de l'article
I. Qu’est-ce que le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) ?
Le statut Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) est un régime fiscal conçu pour les bailleurs, mettant en location un logement meublé, sans en faire leur activité principale. Ce statut offre l’opportunité de bénéficier d’avantages fiscaux tout en créant des revenus locatifs.
Trois critères doivent être remplis pour pouvoir bénéficier du statut LMNP :
- Le détenteur doit être un particulier, individu privé et non un investisseur professionnel.
- Conformément au décret N° 2015-981 du 31 juillet 2015, le logement doit être proposé à la location en étant meublé. Ce ne peut pas être un espace destiné à l’activité commerciale.
Les revenus annuels provenant de la location ne doivent pas excéder 23 000 euros ni constituer plus de 50 % des recettes totales du ménage fiscal. Si ces limites sont franchies, le propriétaire change automatiquement de statut pour devenir Loueur en Meublé Professionnel (LMP).
II. La fiscalité du LMNP : régime micro-BIC ou réel ?
1. Régime micro-BIC
Le régime micro-BIC permet au bailleur de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50 % sur ses revenus fonciers. Cet abattement permet de couvrir l’ensemble des charges liées à la location. Puisque les charges locatives telles que l’entretien, les intérêts d’emprunt ou encore l’amortissement ne sont pas déductibles.
Ce mode de déclaration, accessible via le formulaire 2042-C PRO, offre une facilité administrative. Notamment pour les investisseurs débutants ou ceux dont les charges réelles sont faibles.
Toutefois, ce régime présente une limite. En effet, l’abattement forfaitaire ne prend pas en compte la réalité économique de tous les investissements. Ce qui peut conduire à une imposition plus lourde dans les cas où les charges réelles sont élevées. C’est souvent le cas pour les biens récents ou acquis avec un financement bancaire.
Le régime micro-BIC s’applique automatiquement aux propriétaires bailleurs en meublé dont les recettes locatives annuelles n’excèdent pas 77 700 € en 2025. Ce régime ne s’applique évidemment pas s’ils choisissent expressément le régime réel.
2. Régime réel simplifié
Le régime réel se résume à avoir une imposition LMNP calculée sur la différence entre les recettes locatives, ainsi que les dépenses et investissements réalisés par le propriétaire bailleur.
Le régime réel simplifié peut être choisi volontairement, même si les loyers sont inférieurs à 77 700 € par an. Cela, en faisant simplement la demande à l’administration fiscale. Ce régime devient obligatoire si les recettes dépassent ce seuil.
Contrairement au micro-BIC, le régime réel permet de déduire toutes les charges réelles liées à la location. Les travaux, les intérêts d’emprunt, les assurances ou encore les frais de gestion incarnent ces charges.
Le régime réel simplifié demande cependant plus de rigueur, car il faut tenir une comptabilité complète. Il nécessite souvent de faire appel à un expert-comptable. Ce dernier établit les documents fiscaux, notamment pour bien calculer les amortissements. Même si cela représente un peu plus de travail et de frais, le régime réel simplifié est souvent bien plus avantageux sur le plan fiscal. Cela est d’autant plus vrai pour les investisseurs ayant des charges particulièrement importantes ou ayant financé l’acquisition du bien à crédit.
À retenir
Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) offre une solution fiscale avantageuse et accessible. Ce régime profite donc aux particuliers souhaitant investir dans l’immobilier locatif meublé. Facile à mettre en place, il permet de générer des revenus complémentaires tout en bénéficiant d’un cadre fiscal adapté.
Le choix entre le régime micro-BIC et le régime réel est une étape clé. Le premier séduit par sa simplicité, tandis que le second se distingue par son fort potentiel d’optimisation fiscale.
Gest’in expert en gestion locative, permet aux professionnels de l’immobilier d’accompagner tous leurs clients. Vous pouvez ainsi proposer la gestion des biens de vos clients investisseurs. Notre équipe les guide dans leur déclaration d’impôt (service à la demande).
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